米国マサチューセッツ州では、固定資産税や家賃が所得に対して重い65歳以上の住民に、還付可能な税額控除を設けています。2025課税年度の上限は2,820米ドルで、2026年に行う申告で請求できます。
この制度は米国・マサチューセッツ州の条件を満たす対象者向けです。日本在住者は原則対象外であり、日本国内の制度ではありません。
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制度概要
実施機関
米国・マサチューセッツ州
対象地域
米国・マサチューセッツ州
対象者
2025年12月31日までに65歳以上となり、州の住民・一部期間住民として州内の主たる住居を賃借・所有した適格者。申告区分別の所得上限は単身75,000ドル、世帯主94,000ドル、夫婦合算112,000ドル。
支給額・補助額
2025課税年度の還付可能税額控除は最大2,820米ドル。住宅費の計算結果が上限未満ならその額が適用されます。通常の州所得税負担より控除額が多い場合、差額の還付が可能です。
申請期間・利用期間
2025年分の州所得税申告で請求。通常申告に間に合わなくても、条件を満たすSchedule CBを法定期限内（原則申告本来の期日から3年以内）に提出できる可能性があります。
申請方法
州個人所得税申告とSchedule CBを提出。賃貸借契約・家賃支払記録、所有住宅の固定資産税・対象上下水道費用、所得資料などで対象額を確認します。
主な条件
持ち家では対象となる固定資産税＋一定の上下水道費用が年所得の10％を超える部分、賃貸では家賃年額の25％相当が所得の10％を超える部分が基本。持ち家の2025年評価額は129万8,000ドル以下等。
注意点
夫婦別申告、被扶養者、非居住者、所定の家賃補助受給者などは対象外。2026課税年度の上限も2,820ドルと断定できないため、タイトルでは「2025年分」と明示しています。
申請前に押さえておきたいポイント
「現金を全員に配布」ではなく、住宅費・所得税申告情報を使って算定する還付可能な控除です。例えば賃借人は年家賃の25％が所得10％を超えなければ、控除額がゼロになることがあります。
この記事のポイント
- 2025年12月31日までに65歳以上となり、州の住民・一部期間住民として州内の主たる住居を賃借・所有した適格者。
- 2025課税年度の還付可能税額控除は最大2,820米ドル。
- 2025年分の州所得税申告で請求。
- 夫婦別申告、被扶養者、非居住者、所定の家賃補助受給者などは対象外。
よくある質問（FAQ）
Q：税金をほとんど納めていなくても対象になりますか？
A：適格な還付可能税額控除なので、税額を超える部分が還付される場合があります。
Q：2025年に64歳だった人は対象ですか？
A：2025年12月31日までに65歳以上でなければ、2025課税年度の年齢要件を満たしません。
Q：住宅を所有していれば必ず2,820ドルですか？
A：いいえ。所得・対象固定資産税・住宅評価額等により個別計算されます。
