福利厚生の一環として、従業員の資産形成を支援する「職場つみたてNISA」があります。
企業がNISA取扱業者である証券会社と契約し、従業員が拠出する制度です。利用した従業員に奨励金を支給する制度も設けることができます。
NISA(少額投資非課税制度)とは？
・投資で得られた収益には税金が掛かるのに対し、NISAでの投資には税金が掛からない。
・非課税運用期間は無期限。
・「つみたて投資枠」と「成長投資枠」がある。
・いつでも引き出し可能
職場つみたてNISAの建付け
(1)企業がNISA取扱業者である証券会社と契約
(2)希望する従業員がNISA取扱業者の選定する金融商品のなかから投資を行う
規約に記載すべき項目
・参加資格
・毎月の拠出金額
・拠出方法
・選べる投資枠
・選べる運用商品
・従業員の自己責任のもとで行うこと など
拠出方法
給与天引きまたは口座振替
※給与天引きの場合は労使協定の締結が必要
奨励金について
拠出を行う従業員に対し、奨励金を支給することも可能
・奨励額の差を従業員ごとに設けることが可能
・賃上げ促進税制の対象となる給与とすることが可能
・(「福利厚生費」として費用計上していても)給与所得として課税の対象となる
